رسیدگی مالیاتی فرآیند مهمی برای اطمینان از صحت اطلاعات مالی و مالیاتهای پرداختی است. این فرآیند شامل بررسی دقیق اسناد و مدارک مالیاتی، از جمله دفاتر مالی، ترازها، فاکتورها و گزارشات است. در این مقاله قصد داریم بررسی کنیم مدارک مورد نیاز برای ممیز مالیاتی چیست؟
رسیدگی به ممیز مالیاتی چیست؟
نحوه رسیدگی به ممیز مالیاتی و فرایند رسیدگی مالیاتی شامل مجموعهای از اقدامات، بررسیها و فعالیتهایی است که دولت و سازمانهای نظارتی و مالیاتی برای اجرای صحیح مقررات مالیاتی انجام میدهند.
اظهارنامههای مالیاتی که توسط مودیان ارسال میشوند، به عنوان اصلیترین ابزار تشخیص درآمد واحدهای تجاری و محاسبه مالیات توسط سازمان امور مالیاتی است. هدف اصلی این فرایند، جلوگیری از تخلفات، حفظ عدالت و اطمینان از تساوی در تحمل بار مالیاتی بین افراد و شرکتها است. خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، بهترین و سریع ترین راه حل برای جلوگیری از بروز خطا در تنظیم و ارسال اظهارنامه های عملکرد است.
رسیدگی مالیاتی میتواند به صورت دورهای، تصادفی یا هدفمند صورت گیرد. در این فرآیند، مراجع مالیاتی از اسناد و مدارک مالی، اعلامیهها و گزارشهای مالیاتی استفاده میکنند تا بررسی کنند که درآمدها، هزینهها، مالیاتها و تخفیفهای مالیاتی به درستی و طبق قوانین و مقررات مالیاتی اعلام شدهاند.
ممیز مالیاتی کیست ؟
ممیز مالیاتی فردی است که مسئولیت بررسی صحت و اعتبار پرداختهای مالیاتی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی را بر عهده دارد. او نظارت بر امور مالی و مالیاتی افراد، موسسات و مشاغل مختلف را طبق قوانین انجام میدهد. وظایف ممیز مالیاتی شامل بررسی مستندات و صحت پرداختهای مالیاتی، تشخیص و شناسایی تخلفات مالیاتی، دریافت معوقات مالیاتی، تشویق به پرداخت بهموقع مالیات، و بررسی اظهارنامههای مالیاتی است.
مدارک مورد نیاز ممیز مالیاتی چیست؟
مدارک مورد نیاز ممیز مالیاتی شامل موارد زیر است.
دفاتر مالی کل و روزنامه
دفاتر مالی شامل مجموعهای از حسابهای حسابداری است که در آن تراکنشها و رویدادهای مالی یک شرکت یا سازمان ثبت میشود. این دفاتر به شکلی ساختارمند و منظم طراحی میشوند تا اطلاعات مالی دقیق و جامعی را در مورد وضعیت مالی و عملکرد شرکت ارائه دهند.
هر حساب حسابداری در دفاتر مالی معمولاً شامل عنوان، کد حساب، تراکنشهای ورودی و خروجی و اطلاعات مرتبط با آن حساب است. دفاتر مالی به عنوان بخشی از سیستم حسابداری سازمان، اطلاعات مالی دقیقی را برای مدیران، مالیاتیدانان، بازرسان، سرمایهگذاران و سایر افراد مرتبط با سازمان فراهم میکنند.
برخی از انواع رایج دفاتر مالی عبارتند از:
- دفتر کل (General Ledger): دفتر کل تراکنشهای مالی را به تفکیک حسابهای حسابداری ثبت میکند و به عنوان مرجع اصلی برای تمام تراکنشهای مالی در سازمان عمل میکند.
دفتر روزنامه (Journal):
یکی از اصلیترین دفاتر حسابداری است که تراکنشهای مالی را به ترتیب زمانی ثبت میکند. این دفتر به عنوان مبدأ ثبت تراکنشها و رویدادهای مالی عمل میکند و اطلاعات اولیه تراکنشها را برای ثبت در دفتر کل یا دفاتر کمکی فراهم میکند.
- تاریخ تراکنش: زمان وقوع تراکنش مالی.
- شرح تراکنش: توضیح مختصر از نوع تراکنش مالی و رویداد مرتبط.
- حسابهای مشارکتی: حسابهای دائمی حسابداری که در تراکنش دخیل هستند. برای حفظ تعادل مالی، هر تراکنش نیازمند حداقل دو حساب، یکی به عنوان بدهکار و دیگری به عنوان بستانکار است.
- مبلغ بدهکار و بستانکار: پولی که به حساب بدهکار یا بستانکار مرتبط افزوده یا از آن کسر میشود.
تراز کل و معین قبل و بعد از بستن حسابها
بستن حسابها به صفر کردن مانده هر حساب در پایان دوره مالی اشاره دارد، که به کسب و کارها امکان تهیه صورتهای مالی دقیقتر و ارزیابی عملکرد شرکت را میدهد. این فرآیند شامل بستانکار کردن مانده نهایی حسابهای بدهکار و بدهکار کردن مانده نهایی حسابهای بستانکار است.
مجوزهای انجام فعالیت
تمامی مجوزهای اخذ شده از سازمانهای مختلف مانند شورای عالی انفورماتیک، سازمان ایمنی و بهداشت، و افتا باید در اسناد ثبت شوند.
گردش حسابها
تمامی گردشهای مربوط به صندوق، تنخواه، جاری شرکاء، پیشدریافتها، پیشپرداختها و تمامی هزینهها باید ارائه شوند. استفاده از نرمافزارهای حسابداری با ماژولهای مرتبط، امکان دریافت این گزارشات را فراهم میکند.
خرید و فروشها
تمامی اسناد و فاکتورهای خرید و فروش، رسمی و غیررسمی، باید طبق صورتحسابهای فروش ثبت و مرتب شوند.
گردش بدهکاران و بستانکاران
با استفاده از نرمافزارهای حسابداری، به راحتی میتوان گردش حساب بدهکاران و بستانکاران را دریافت کرد.
گردش حساب حقوق پرسنل
یکی دیگر از مدارک مورد نیاز ممیز مالیاتی، گردش حساب حقوق پرسنل است. گزارشات مربوط به مالیات بر حقوق ۱۲ ماه و همچنین ریز گردش حساب حقوق و دستمزد باید در اسناد ثبت شود.
صورتحساب بانک
گزارشات بانکی از ابتدای سال تا انتهای سال، باید به تایید بانک صادر کننده رسیده و در اسناد قرار گیرد.
گردش موجودی کالا و بهای تمام شده
گردش موجودی کالا شامل تغییرات موجودی کالا و فرآیند حرکت در یک کسب و کار است. مدارک مرتبط با مدیریت گردش موجودی کالا شامل رسیدهای ورودی، فاکتورهای خرید و فروش، فهرست موجودی، گزارشات گردش موجودی و گزارشات عملکرد است.
استفاده از سیستمهای مدیریت موجودی میتواند مدارکی ایجاد کند که اطلاعات جامعی را درباره موجودی، تغییرات و عملکرد کالاها فراهم کند. مدارک مربوط به رسیدگی و مدیریت گردش موجودی کالا شامل موارد زیر هستند.
- رسیدهای ورودی: این مدارک اطلاعات خرید کالاها از تأمینکنندگان مختلف را شامل میشوند، از جمله مشخصات کالا، تعداد، قیمت و شرایط خرید.
- فاکتورهای خرید: این فاکتورها مبلغی را که باید برای خرید کالاها پرداخت شود، مشخص میکنند و شامل جزئیات مالی خرید و شرایط پرداخت هستند.
- فاکتورهای فروش: این مدارک نشان میدهند که کالاها به چه میزان به مشتریان فروخته شده است و اطلاعات مشابهی با فاکتورهای خرید را ارائه میدهند، با ذکر اینکه کدام کالاها به چه مشتریانی فروخته شدهاند.
- فهرست موجودی : این لیستها شامل جزئیات مربوط به موجودی کالاها در یک زمان خاص، شامل تعداد موجودی، ارزش کل و واحدهای کالا هستند.
- گزارشهای گردش موجودی : این گزارشها میزان حرکت کالاها در یک بازه زمانی مشخص را نشان میدهند و به کسب و کارها کمک میکنند تا کارایی گردش موجودی را ارزیابی کنند.
- گزارشهای عملکرد :این گزارشها اطلاعاتی درباره عملکرد گردش موجودی، تأخیر در تحویل، کاهش هدررفت کالا و سایر عوامل مرتبط با مدیریت کالاها ارائه میدهند.
- سیستمهای مدیریت موجودی : استفاده از نرمافزارها و سیستمهای مختلف برای مدیریت گردش موجودی کالاها مدارکی را فراهم میآورد که اطلاعات جامع و دقیقی درباره موجودی، تغییرات و عملکرد کالاها ارائه میدهد.
جدول محاسبه استهلاک
محاسبه استهلاک به فرآیند کاهش ارزش داراییهای ثابت در طول زمان اطلاق میشود. دو روش اصلی محاسبه استهلاک در ادامه بررسی میشوند.
- استهلاک خطی :در این روش، ارزش دارایی به طور یکنواخت در طول مدت استهلاک کاهش مییابد.
- استهلاک متغیر: در این روش، نرخ استهلاک در طول زمان کاهش مییابد، به طوری که در ابتدا استهلاک بیشتر و در انتهای مدت کمتر است.
لیست بیمه ارسال شده ۱۲ ماه سال مرتبط
لیست بیمه ارسال شده هر ماه را میتوان از سامانه eservices.tamin.ir دریافت کرد.
صورتحسابهای فروش
تمامی صورتحسابهای فروش صادر شده باید در اسناد ثبت شوند و کپی از اولین و آخرین فاکتور یا صورتحساب فروش نیز در ابتدای این بخش قرار گیرد.
صورت معاملات ارسال شده
گزارشات فصلی خرید و فروش ارسال شده هر فصل از سال باید به ترتیب و به صورت چاپ ساده و چاپ با جزئیات در اسناد ثبت شوند.
اظهارنامههای ارزش افزوده
آخرین مورد از مدارک مورد نیاز ممیز مالیاتی، اظهارنامههای ارزش افزوده است. تمامی اظهارنامههای مربوط به ۴ فصل از سال مربوطه باید در اسناد درج شود.
